اتعلم ضرائب حالة عملية

حققت احدي الشركات صافي ربح 350000 جنيه وعند فحص حسابات المنشأة ضريبيا تبين الآتي :
1. تعاقدت المنشأة علي شراء بضاعة قيمتها 10000 ج وسجلت بالدفاتر علي أنها مشتريات ولكنها لم تصل لمخازن الشركة حتي تاريخ الجرد.
2. تعاقدت المنشأة علي بيع بضاعة قيمتها 15000 ج وسجلت بالدفاتر علي أنها مبيعات ولكن لم يتم تسليمها للعميل حتي تاريخ الجرد.
3. قامت المنشأة بشراء بضاعة قيمتها 20000 ج خلال السنة وبيعت خلال السنة بمبلغ 30000 ج ولم تسجل العملية كلها في الدفاتر .
4. سحب أصحاب الشركة بضاعة خلال العام قيمتها بسعر البيع 5000 ج رحلت لحساب المسحوبات ولم ترحل لحساب المبيعات .
5. قومت قيمة بضاعة آخر المدة بلغ 50000 ج وتبين أن تكلفتها 60000 ج وسعر السوق 65000 ج.
المطلوب : بيان أثر ذلك علي الإيرادات الداخلة في وعاء الضريبة .
بداية
350000 ج صافي الربح المحاسبي (من واقع قائمة الدخل)
10000ج يضاف 1) بضاعة مشتراه ولم تصل لمخازن الشركة بعد يجب إضافتها لبضاعة آخر المدة حيث أنها ملك الشركة .
(15000ج )يخصم 2) قيمة البضاعة المباعة للغير يجب خصمها من يضاعة آخر المدة لأنها لا تخص المنشأة وموجودة في مخازن الشركة تعتبر ملك للغير .
30000ج يضاف 3) قيمة مبيعات خلال السنة ولم يتم تسجيلها في الدفاتر - لذلك يجب تسجيلها كإيراد.
(20000ج )يخصم قيمة مشتريات خلال السنة ولم يتم تسجيلها في الدفاتر - لذلك يجب تسجيلها كمصروف .

5000ج يضاف 4) قيمة مسحوبات أصحاب الشركة من البضاعة خلال السنة حيث أنها لم تضاف لقيمة المبيعات .
10000ج يضاف 5) فرق تقويم بضاعة آخر المدة حيث أن تكلفتها 60000 ج، ومدرجة بمبلغ 50000 ج - فيكون هناك فرق 10000 ج تضاف لصافي الربح .
======
370000 ج صافى الربح الخاضع للضريبة