تحديد الربح الضريبى فى شركات المقاولات

تعاقدت شركة 6 اكتوبر للانشاءات الحديثة فى 1/12/2013 على بناء شقة سكنية بقيمة تعاقدية 80 الف ج وتكلفة تقديرية 64000ج ويستغرق البناء سنتين وفى اول عام 2014 بدءت الشركة فى البناء وكانت التكلفة الفعلية خلال عام 2014 38400ج والتكلفة الفعلية عام 2015 25000ج وقامت الشركة بيتسليم الاعمال عام 2015 والاعمال التامة فى عام 2014 50 الف ج منها 10 الاف جنية تامة غير معتمدة اما فى عام 2015 المهندس الاستشارى اعتمد الاعمال بالكامل
وبصفتك محاسب ضرائب الشركة طلب منك تحديد الربح الخاضع للضريبة عامى 2014 و2015
الاجابة
اذا نظرنا الى القيمة التعاقدية فهى 80 الفج
والتكلفة المقدرة هى 64000ج
والتكلفة الفعلية عام 2014 38400ج
والتكلفة الفعلية الاجمالية عام 2015 عبارة عن 38400+25000= 63400ج
الربح الاجمالى للعملية2014 = 80000-64000ج=16000ج عبارة عن القيمة التعاقدية - التكلف المقدرة
نسبة الاتمام عام 2014= 38400 تكلفة فعلية /64000 تكلفة مقدرة×100=60%
وبناء على ذلك الربح الخاضع للضريبة عام 2014=16000×60%= 9600ج
اما عام 2015 فان الربح الخاضع للضريبة سيكون على النحو التالى
ربح العملية ككل 80000-(38400+25000)=16600ج
وماتم الاعتراف به عام 2014 هو 9600ج ولذا فان الربح الخاضع للضريبة عام 2015 هو 7000ج
نتمنى ان يكون الموضوع سهل وبسيط
ضغطك على زر الليك يساعد فى نشر المعلومة للاخرين
#عمدة_المحاسبين