حالة عملية على اساس الاهلاك الضريبى

#عمدة_المحاسبين
شركة لديها مجموعة من الاصول الثابتة التى يتم اهلاكها ضريبيا طبقا لاساس الاهلاك بنسبة 25% قيمه تلك الاصول فى اول المدة للاغراض الضريبة 320 الف ج الاضافات خلال العام 24000 ج
ماهى المعالجة الضريبية اذا علمت
1-تم التصرف فى تلك الاصول بمبلغ 380 الف ج
2- تم التصرف فى تلك الاصول بمبلغ 334 الف ج
3- تم التصرف فى تلك الاصول بمبلغ 280 الف ج
تعال نشوف هنعمل اية فى الحالات دى وركز معايا الموضوع ابسط مايكون
قبل كل شىء تعال مع بعض نشوف ماهو اساس الاهلاك ده
هفترض معاك شركة جديدة اشترت مجموعة من اجهزة الحاسب الالى مثلا بمبلغ 300 الف ج فى اى وقت من اوقات السنة انا هنا موش فارق معايا اشتريت الاصل امتى المهم انك ثبتة فى الدفاتر ودخل الخدمة
ولكن كان هناك بوليصة تامين على تلك الحاسبات وتم احتراق جزء منها وتم التعويض من قبل التامين بمبلغ 50 الف ج
وتم التصرف بالبيع فى جزء اخر من تلك الاصول بمبلغ 40 الف ج احنا عندنا اصول ثابتة بكام هنا
عندنا حاسبات الية 300 الف –(50-+40)210 الف المبلغ ده هو اساس الاهلاك اضربه فى نسبة الاهلاك اللى هى 50%للحاسبات الالية يبقى الاهلاك الضريبى 105 الف اطرح من 210 الف مبلغ 105 الف الاهلاك الضريبى يبقى الباقى 105 الف هما اساس الاهلاك اول المدة للعام القادم لو اضاقات جديدة لو فى بيع او تعويضات جديدة هنستبعدها للتوصل الى اساس الاهلاك


الحالة الاولى التصرف فى الاصول بمبلغ 380 الف ج
=============================
سيادتك هنا اول المدة كان 320 الف ج
الاضافات 24 الف ج
يبقى الرصيد كام 344ج
جميل احنا بعنا الاصول دى بمبلغ 380 الف ج اكبر من اساس الاهلاك بمبلغ 36000ج (380000ج-3440000)=36000 بالسالب
وطالما الرقم بالسالب حضرتك على طول الرقم ده ربح راسمالى ضمن الارباح الراسمالية مع الايرادات الاخرى انا موش قولت لك الكلام سهل
تعال نشوف الحالة الثانية وهى التصرف فى الاصول بالبيع بمبلغ 334000ج
=========================================
اساس الاهلاك كان 344 الف ج اطرح منها ثمن البيع 334000 الفرق 10 الاف ج بالموجب وطالما المبلغ 10 الاف ج فاقل وطبقا للقانون المبلغ يعتبر من ضمن التكاليف واجبة الخصم بالكامل
الحالة الثالثة التصرف بالبيع بمبلغ 280 الف ج
=========================
اساس الاهلاك 344 الف ج اطرح منهم قيمة البيع و وهى 280 الف ج = 64000ج
اضرب المبلغ * نسبة الاهلاك الضريبى اللى هو 25% لمجموعة تلك الاصول كما هو موضح فى بدابة المثال
64000*25%=16000ج
اما باقى المبلغ 64000-16000ج=48000 ج يعتبر اساس الاهلاك اول المدة للعام القادم
هنطلع المحاسب اللى جواك