متطلبات المراجعة اخر السنة / الفترة
ان متطلبات المراجعة التى يقوم مراقب الحسابات بطلبها في اخر السنة -الفترة هيمجموعة من التحيلات
والجداول والنماذج التي يستخدمها في اذاء عملة والتي تساعدة في اجراءات التحقق والمراجعة
نوذج لمتطلبات المراجعة الذي يقوم بارسالة مراجع الحسابات في اخر السنة /الفترة :
------------------------------------النموذج--------------------------------------------------------------------------
القاهرة في ...................
السيد الأستاذ/ .................
تحية طيبة وبعد،
الموضوع: متطلبات مراجعة القوائم المالية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2006
بهدف تنسيق أعمال المراجعة السنوية للسنة المنتهية في 31/12/2006 سنكون ممتنين لو تكرمتم بتوفير الجداول والبيانات المالية التالية قبل زيارتنا النهائية والتي سوف تبدأ – بإذن الله - في ...............، ونرجو أن تكون أرصدة جميع الجداول كما في تاريخ الميزانية العمومية:
- ميزان المراجعة النهائي في 31/12/2006
- مسودة القوائم المالية
- الميزانية العمومية.
- قائمة الدخل.
- قائمة التغيرات في حقوق الملكية.
- قائمة التدفقات النقدية.
- السياسات المحاسبية والإيضاحات التفصيلية الأخرى.
- قوائم التكاليف الإجمالية على مستوى الشركة.
- الأصول الثابتة
- جدول الأصول الثابتة الموضح بالبيان المرفق.
- تفاصيل الحركة (الإضافات والاستبعادات) خلال العام من الأصول الثابتة مبينة لكل منها:
- الوصف
- تاريخ الشراء
- التكلفة
- معدل الإهلاك
- إهلاك العام.
- الربح / الخسارة الناتجة من بيع (التخلص من) الأصول الثابتة مبينة لكل منها:
- الوصف
- تاريخ الشراء
- تاريخ الاستبعاد
- التكلفة
- مجمع الإهلاك
- صافي القيمة الدفترية
- صافي المتحصلات من البيع
- الربح / الخسارة
- الالتزامات الرأسمالية مبينة للبنود الرئيسية:
- الوصف
- المبلغ المعتمد أو المقدر
- المبلغ الذي طلب
- التكلفة، إن وجدت، التي حملت على الأصول الثابتة.
يرجى توفير مستندات الملكية لأي أصل ثابت بغرض الفحص والتأكد من ملكية الأصول الثابتة.
- المدينون والمبالغ المدفوعة مقدماً
- بيان تحليلي بالمدينين التجاريين.
- كشف بأعمار الديون التجارية يظهر هذا التحليل الأعمار للشهر الحالي / 2-3 أشهر، 4-6 شهور، 6-12 شهراً وما فوق السنة مع بيان المبالغ المستلمة منذ تاريخ الميزانية العمومية.
- مبلغ المخصصات المقدرة للديون المشكوك في تحصيلها.
- الكمبيالات المستحقة (أوراق القبض) إن وجدت توضح ما يلي:
- الساحب
- تاريخ الاستحقاق
- المبلغ
- البنك المحصل (الذي يقوم بعملية التحصيل)
- الكمبيالات المخصومة – إن وجدت توضح ما يلي:
- الساحب
- تاريخ الاستحقاق
- المبلغ
- البنك الذي خصمت لديه
- قروض الموظفين وحساباتهم الجارية توضح ما يلي:
- اسم الموظف
- طبيعة القرض
- المبلغ
- القسط المستحق السداد
- ترتيبات الاستقطاع
- الأرصدة المدينة الأخرى مع بيان طبيعة كل منها.
- المصاريف المدفوعة مقدماً تظهر ما يلي:
- طبيعتها (إيجار، تأمين، ضرائب، وغيرها)
- المدة المدفوع عنها مقدماً (مع بيان المبالغ التي تزيد عن سنة)
- أسس الاحتساب
- المبالغ المدفوعة مقدماً
- أرصدة الشركات الشقيقة والأطراف ذات العلاقة
يرجى العمل على إرسال مصادقات للأرصدة من / إلى جميع الشركات الشقيقة والأطراف ذات العلاقة كما في تاريخ الميزانية العمومية على أن تصل الردود إلينا مباشرة.
- الأرصدة لدى البنوك / حسابات السحب على المكشوف
يرجى التوقيع على مصادقات البنوك وذلك لكل بنك تعاملت الشركة معه خلال السنة وإرسالها إلى البنك المعني.
- التسويات البنكية لجميع الحسابات الجارية للبنوك تظهر ما يلي:
- الشيكات المسحوبة التي لم تسجل لدى البنك.
- رقم الشيك
- تاريخ السحب
- المستفيد
- المبلغ
- تاريخ تقديم الشيك إلى البنك (بعد تاريخ الميزانية العمومية)
- المبالغ المدفوعة التي لم يقيدها البنك لحسابكم:
- تاريخ الإيداع
- ساحب الشيك ... الخ
- المبلغ
- تاريخ قيده (بعد تاريخ الميزانية العمومية)
- النقدية
يرجى الحصول على مصادقات للأرصدة المحتفظ بها من قبل جميع أمناء صناديق النثرية والعهد النقدية في تاريخ الميزانية العمومية للشركة.
- الدائنون والمصاريف المستحقة الدفع
- بيان تحليلي بالدائنين التجاريين
- أوراق الدفع مبيناً بها:
- اسم المستفيد
- تاريخ الاستحقاق
- المبالغ بالعملة الأجنبية (لأوراق الدفع الأجنبية) بالعملة المحلية.
- الأرصدة الدائنة الأخرى مع بيان طبيعة كل منها.
- المصاريف المستحقة الدفع:
- طبيعتها (أجور، رواتب، إجازات، كهرباء، وماء، تليفونات، وغيرها)
- فترة الاستحقاق.
- أسس الاحتساب.
- المبلغ المستحق.
- القروض (لجميع القروض المتوسطة والطويلة الأجل) مبينة لكل منها (إن وجدت):
- مصدر القرض
- الغرض من القرض
- المبلغ الأصلي
- مدة القرض
- الرصيد القائم
- معدل الفائدة
- ترتيبات السداد
- الضمانات المقدمة
- الالتزامات الطارئة
- يرجى إعداد كشف بجميع المطالبات المرفوعة ضد الشركة وأية قضايا حالية قائمة مع ضرورة إرسال الرسالة المرفقة إلى المستشار القانوني للشركة.
- إعداد كشف بجميع خطابات الضمان المصرفية التي أعطيت من البنوك نيابة عن الشركة مع بيان الغرض من إصدارها وتاريخ إصدارها وتاريخ نهاية سريانها ومبلغ كل منها.
- بيان الإيرادات والمصروفات
- يرجى إعداد تحليل شهري لبنود المبيعات والمصروفات مقارناً بالسنة السابقة مع إظهار إجمالي الإيرادات والمصروفات مطابقاً مع قائمة الدخل عن السنة المنتهية في 31/12/200.
- محاضر الاجتماعات
توفير جميع محاضر اجتماعات مجلس الإدارة والجمعية العمومية خلال السنة لغرض الإطلاع عليها.
- بيان بالموقف الضريبي في 31 ديسمبر 2006 من المستشار الضريبي للشركة.
- بيان بالموقف القضائي في 31 ديسمبر 2006 من المستشار القانوني للشركة.
نرجو عدم التردد في الاتصال بنا في حالة وجود أية استفسارات لديكم حول المعلومات المطلوبة فيما يتعلق بما ورد أعلاه.
وتفضلوا بقبول فائق الاحترام،
