الضريبة المؤجلة

حاله عملية ضريبية
بلغ صافى الربح الضريبى لشركة مساهمة مليون ج وتبين من الفحص الضريبى ان من ضمن المصروفات مبلغ 400 الف جنية تأمينات مستحقة على المنشأةفى عام 2014 وسددت بالفعل عام 2015
المطلوب
قياس مصروف ضريبة الدخل عام 2015 واجراء القيد المحاسبى اللازم اذا علمت ان سعر الضريبة 20%,
اضغط لايك لمتابعة الاجابة الصحيحة
‫#‏عمدة_المحاسبين‬
الاجابة
الضرائب لاتعتد سوى بالتأمينات الاجتماعية المسددة وبناء على ذلك فان 400 الف ج التامينات المستحقة لاتعتبر من التكاليف واجبة الخصم ضريبا وتضاف على الوعاء
وعلى ذلك فان الضريبة سوف تفرض على مبلغ 1400000ج
وهنا يظهر لنا اصل ضريبى مؤجل حيث ان الضريبة طبقا لما اقرتة به الشركة فى حسابتها هو 1000000×20%=200000ج
ولكن بعد التعديل واضافة ال 400000ج اصبحت الضريبة المستحقة
1400000×20%=280000ج
وتكون المعالجة المحاسبية فى عام 2014 على النحو التالى

من مذكورين
200000 ح/ مصروف ضريبة الدخل
80000ح/ اصول ضريبية مؤجلة
280000الى ح/ مصلحة الضرائب

وفى عام 2015 وعند السداد الفعلى

سيكون القيد
80000 من ح/ مصروف ضريبة الدخل
80000 الى ح/ اصول ضريبية مؤجلة