خطوات و إجراءات المراجعة (لبند المشتريات )

لو انت مراجع حسابات خارجى

تأكد من وجود فصل بين المسئوليات الوظيفية المتعارضة بين إدارة المخازن وإدارة المشتريات والأدارة المالية

أختر عينة من فواتير المشتريات من واقع دفتر المشتريات تمثل كل شهور السنة واختبر مايلي :

تأكد من وجود طلب شراء من إدارة المخازن عند الوصول لحد إعادة الطلب

إطلع على كروت الصنف الخاصة بالمخزون المطلوب شراؤه للتأكد من وصول الصنف لحد إعادة الطلب.

طابق فاتورة المورد مع محضر الإستلام المعد بواسطة إدارة الإستلام

طابق محضر الإستلام مع إذون صرف المخازن

تحقق من أن فاتورة المورد بأسم الشركة

تحقق من ان الفاتورة تخص السنة المالية

تحقق من صحة إحتساب ضريبة الخصم والاضافة

تحقق من صحة العمليات الحسابية

تحقق من صحة القيد المحاسبي

أختر عينة من فواتير المشتريات من واقع حسابات الموردين وقم بإجراء نفس الخطوات السابقة

تأكد من وجود رقابة على كل من نماذج اوامر الشراء وطلبات الشراء وراجع صحة الأرقام المسلسلة لعينة من هذه النماذج ومن انه يتم الاحتفاظ بالنماذج التالفة بملفات خاصة.