حالة على عملية على نظام الدفعات المقدمة

 

 

 

 

        قامت احدى شركات الملتزمة بنظام الدفعات المقدمة فى سداد ثلاث دفعات مقدما تحت حساب الضريبة على ايرادات النشاط التجارى الذى تمارسة وذلك على النحو التالى
8000ج فى 30/6/2008
8000ج فى 30/9/2008
8000ج فى 31/12/2008
فاذا علمت أن الضريبة المستحقة على الشركة من واقع الاقرار الضريبى عن عام 2008 الذى قدم الى مصلحة الضرائب هو 50000ج
المطلوب
حساب المبلغ الذى تقوم الشركة بسدادة لمامورية الضرائب المختصة لاستكمال الضريبة المستحقة عليها
مع العلم بأن الشركة قدمت اقرارها الضريبى للمامورية فى 10/1/2009 وسعر الائتمان والخصم المعلن من قبل البنك المركزى 14%

الحل

الضريبة المستحقة من واقع الاقرار الضريبى = 50000ج

يخصم الدفعات المدفوعة مقدما 8000ج *3=24000ج

يخصم

العائد المستحق على الدفعة الاولى (8000*14%-2%= *6/12=480جم

 

(8000*14%-2%= *3/12=240ج  العائد المستحق على الدفعة الثانية  يخصم

8000*14%-2%= *0/12=0ج            العائد المستحق على الدفعةالثالثة  

 

                                                                   -

=50000  -   (24000+480+240)=25280ج هذا فان المستحق  

 

  ويلاحظ تم احتساب الفائدة للدفعة الاولى عن مدة 6 شهور من 30 يونية حتى 31 ديسمبر

والدفعة الثانية من 30 سبتمبر حتى 31 ديسمبر

والعائد الذى تم احتسابة هو سعر الائتمان المعلن مخصوما منة 2% طبقا لنص المادة 63 من القانون 91 لسنة 2005