قامت احدى شركات الملتزمة ب
نظام الدفعات المقدمة بسداد ثلاث دفعات مقدما تحت حساب الضريبة على ايرادات النشاط التجارى الذى تمارسة وذلك على النحو التالى
8000ج فى 30/6/2008
8000ج فى 30/9/2008
8000ج فى 31/12/2008
فاذا علمت أن الضريبة المستحقة على الشركة من واقع الاقرار الضريبى عن عام 2008 الذى قدم الى مصلحة الضرائب هو 50000ج
المطلوب
حساب المبلغ الذى تقوم الشركة بسدادة لمامورية الضرائب المختصة لاستكمال الضريبة المستحقة عليها
مع العلم بأن الشركة قدمت اقرارها الضريبى للمامورية فى 10/1/2009 وسعر الائتمان والخصم المعلن من قبل البنك المركزى 14%
الحل
الضريبة المستحقة من واقع الاقرار الضريبى = 50000ج
يخصم الدفعات المدفوعة مقدما 8000ج *3=24000ج
يخصم
العائد المستحق على الدفعة الاولى (8000*14%-2%= *6/12=480جم
(8000*14%-2%= *3/12=240ج العائد المستحق على الدفعة الثانية يخصم
8000*14%-2%= *0/12=0ج العائد المستحق على الدفعةالثالثة
-
=50000 – (24000+480+240)=25280ج هذا فان المستحق
ويلاحظ تم احتساب الفائدة للدفعة الاولى عن مدة 6 شهور من 30 يونية حتى 31 ديسمبر
والدفعة الثانية من 30 سبتمبر حتى 31 ديسمبر
والعائد الذى تم احتسابة هو سعر الائتمان المعلن مخصوما منة 2% طبقا لنص المادة 63 من القانون 91 لسنة 2005
شير يمكن حد يستفاد
الجمعة، 20 مايو 2016
نظام الدفعات المقدمة فى الضرائب
حول الكاتب : Unknown -
محاسب قانوني مراقب شركات مساهمة لدية خبرة اكثر من عشرين عاما في مجال المحاسبة والمراجعة في اكبر بيوت المراجعة المصرية والسعودية مهتم بكافة مجالات المحاسبة والمراجعة وايصال المعلومة ونشر العلم تم انشاء المجلة لتنشر وتطور الوعى المحاسبى والضريبى والمراجعة وفي مجال القانون والاقتصاد والاخبار الاقتصادية المجلة تحوى مجلة ومنتدى مفتوح وقناة على اليوتيوب وسوف نوفر كل ما تحتاجة في مجالات المحاسبة المراجعة الاقتصاد والقانون.